В УФНС по Кировской области сообщили предпринимателям о главных изменениях в налоговом законодательстве.

      С 1 января 2026 года в России согласно Федеральному закону №425-ФЗ вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве. О некоторых из этих изменений рассказала исполняющая обязанности руководителя УФНС России по Кировской области Юлия Сенникова.

      1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

      С января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Эта ставка будет применяться к товарам (работам, услугам), отгруженным начиная с 1 января 2026 года.

      Юлия Викторовна отметила, что в связи с изменением ставки НДС для долгосрочных договоров компаниям следует предусмотреть порядок расчетов и цену реализуемых товаров (работ, услуг) в дополнительных соглашениях, чтобы избежать дальнейших споров как с налоговыми органами, так и с контрагентами.

      Также она добавила, что данные изменения не затрагивают льготные ставки: ставка НДС в 10% сохранена для социально значимых товаров (продовольственные и медицинские товары, товары для детей), а пониженные ставки (5% и 7%) остаются для лиц, использующих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении условия по размеру дохода.

      Кроме того, одно из самых значительных изменений касается поэтапного уменьшения предельного размера дохода для упрощенной системы налогообложения. При его превышении необходимо уплачивать НДС: до 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год и 10 миллионов рублей за 2027 год и следующие годы.

      "Налогоплательщики могут применять общеустановленную ставку – 22%. Те, кто выбрали специальные ставки НДС (5% и 7%), не могут от них отказаться в течение трех лет. Новым законом предусмотрено, что плательщики УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, имеют право в первый год один раз отказаться от применения пониженных ставок (5 или 7%)", – пояснила Юлия Викторовна.

      Кроме того, переход с 22% на 5% или 7% станет возможным с начала любого квартала, и сообщать о выборе ставок в налоговые органы не потребуется: применяемые ставки будут видны в декларации по НДС.

      "Как и в 2025 году, к налогоплательщикам, впервые ставшим плательщиками НДС, не будет применяться ответственность за несвоевременное представление декларации по НДС за 2026 год", – добавила Сенникова.

      Лица, использующие УСН, как и прежде, могут пользоваться:

      – льготами и освобождениями от налогообложения НДС операций, указанных в пунктах 2 и 3 статьи 149 и пункте 2 статьи 146 НК РФ (при выполнении условий, установленных этими нормами);

      – ставкой 0% для ограниченного перечня операций (экспорт товаров, международные перевозки).

      "Актуально, что декларации по НДС можно подавать только в электронном виде. Для этого нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить в УЦ ФНС России электронную подпись, которая предоставляется бесплатно", – напомнила Юлия Викторовна.

      2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

      – Проценты от вкладов (депозитов) индивидуальных предпринимателей больше не включаются в налоговую базу по УСН (с них уплачивается НДФЛ);

      – Для определения ограничений применения УСН используется не остаточная, а балансовая стоимость основных средств;

      – При переходе с УСН на ОСНО можно будет учесть в расходах товары, которые были куплены и оплачены за последние три года, но на момент перехода на общий режим еще не были списаны;

      – Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки налогов, включая 0-ю ставку для вновь зарегистрированных ИП, но для налогоплательщиков, осуществляющих определенные виды деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством РФ.

      "Одним из наиболее значительных изменений по УСН стало расширение списка расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, что может значительно снизить налоговую нагрузку для бизнеса. К примеру, в расходы можно включать: представительские расходы (на деловые встречи, официальные приемы и пр.); расходы на приобретение специализированных информационных ресурсов, включая подписку на электронные и печ