В УФНС по Кировской области проинформировали предпринимателей о основных налоговых изменениях.

      С 1 января 2026 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве в соответствии с Федеральным законом №425-ФЗ. Врио руководителя УФНС России по Кировской области Юлия Сенникова рассказала о некоторых из них.

      1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

      С января 2026 года основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Эта ставка применяется к товарам (работам, услугам), отгруженным с 1 января 2026 года. Юлия Викторовна отметила, что из-за изменения ставки НДС для долгосрочных договоров бизнесу рекомендуется прописать порядок расчетов и стоимость товаров (работ, услуг) в дополнительных соглашениях, чтобы избежать споров с налоговыми органами и контрагентами. Она добавила, что изменения не касаются льготных ставок: ставка 10% на социально значимые товары (продовольственные, медицинские и детские) и сниженные ставки для упрощенной системы налогообложения (5% и 7%) при соблюдении требований по размеру дохода сохраняются. Одним из ключевых изменений стало поэтапное снижение предельного размера дохода по упрощенной системе налогообложения. При превышении этого лимита необходимо уплачивать НДС: до 20 млн рублей за 2025 год, 15 млн рублей за 2026 год и 10 млн рублей за 2027 и последующие годы. Юлия Викторовна подчеркнула, что налогоплательщики могут использовать общеустановленную ставку – 22%. Те, кто выбрал специальные ставки (5% и 7%), не могут отказаться от них в течение 3 лет. Новый закон позволяет плательщикам УСН, которые впервые начинают рассчитать НДС, в первый год единожды отказаться от применения пониженных ставок (5% или 7%). Переход со ставки 22% на 5% или 7% возможен с начала любого квартала, а уведомлять налоговый орган о выборе ставок не требуется, так как они будут и так известны из декларации по НДС. Она также упомянула, что, как и в 2025 году, к налогоплательщикам, впервые ставшим плательщиками НДС, не будет применяться ответственность за несвоевременное представление декларации за 2026 год. Лица, применяющие УСН, как и ранее, могут использовать:

      - льготы и освобождение от налогообложения НДС услуг, указанных в пунктах 2 и 3 статьи 149 и пункте 2 статьи 146 НК РФ (при выполнении установленных условий и ограничений);

      - ставку 0% по ограниченному перечню операций (например, экспорт товаров, международные перевозки). Юлия Викторовна напомнила, что декларации по НДС можно подавать только в электронном виде, для чего необходимо заключить договор с оператором электронного документооборота и получить в УЦ ФНС России электронную подпись, предоставляемую бесплатно.

      2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

      - Проценты по вкладам (депозитам) индивидуальных предпринимателей больше не включаются в налоговую базу по УСН (с них начисляется НДФЛ);

      - Для применения УСН используется балансовая стоимость основных средств, а не остаточная;

      - При переходе с УСН на ОСНО можно учитывать в расходах товары, приобретенные и оплаченные за последние три года и на момент перехода еще не списанные в расходы;

      - Субъекты РФ могут устанавливать пониженные налоговые ставки, включая 0-ю для вновь зарегистрированных ИП, но только для налогоплательщиков, осуществляющих определенные виды экономической деятельности и соответствующих критериям, установленным Правительством РФ. Один из самых значительных моментов — расширение перечня расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по УСН. Например, теперь можно включать в расходы:

      представительские расходы (на деловые встречи, официальные приемы и др.); расходы на приобретение специализированных информационных ресурсов, включая подписки на электронные и печатные издания; расходы на содержание прилегающих территорий (например, уборка и вывоз снега); консультационные услуги, затраты на ремонт арендованных помещений, если договором не предусмотрено возмещение таких расходов; расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию нематериальных активов и другие.

      3. Патентная система налого