Налоговая напомнила о рисках подмены трудовых отношений с самозанятыми

      Налоговая напомнила о рисках подмены трудовых отношений с самозанятыми

      25.05.2026 12:15:58

       122

       0

      

       УФНС России по Кировской области напоминает о рисках для бизнеса при подмене трудовых отношений с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), то есть самозанятыми, когда с ними заключаются договоры гражданско-правового характера вместо оформления трудовых отношений как со штатными сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 Налогового кодекса РФ).

       Существует ряд критериев, которые позволяют выявлять выше обозначенные риски. Такими критериями являются:

      

      

       выполнение работ или оказание услуг, характерных для трудовой деятельности;

      

      

      

      

       наличие постоянного графика работы и контроля со стороны заказчика;

      

      

      

      

       использование оборудования и материалов работодателя;

      

      

      

      

       отсутствие самостоятельности в организации рабочего процесса;

      

      

      

      

       осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственными или основным источником доходов и др.

      

      

      

      

       оплата всех услуг клиентами - исключительно через кассу организации, без прямых выплат специалистам - самозанятым.

      

      

       — Обращаем внимание, что данные о доходах плательщиков НПД и источниках выплат поступают в налоговые органы в режиме реального времени. Это позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации при использовании труда самозанятых граждан, — подчеркнули в управлении.

       Оценка хозяйственной деятельности предпринимателей и организаций, производящих выплаты самозанятым, осуществляется в комплексе с применением риск-ориентированного подхода. Выявленные признаки подмены трудовых отношений могут стать основанием для проведения мероприятий налогового контроля.

       — Например, в отношении кировского работодателя, владельца фитнес-центра, было проведено доначисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 446 287 рублей, — отметили в УФНС.

       При этом порекомендовали работодателям при выявлении признаков риска нарушения законодательства при сотрудничестве с самозанятыми «в добровольном порядке представлять в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ и страховым взносам (РСВ) и доплачивать недостающие суммы в бюджет. Это позволит избежать риска штрафных санкций и начисления пени».